Бюджетирование деятельности организации



Таблица 2.5

Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязанностей по сроку погашения в 2008 г.

Активы по степени ликвидности

2008 г., тыс. руб.

Прирост с 2007 г., %

Норм. соотно-шение

Пассивы по сроку погашения

2008 г., тыс. руб.

Прирост c 2007 г., %

Избыток/

недочет

платеж. средств

тыс. руб.,

(гр.6 - гр.2)

1

2

3

4

5

6

7

8

А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + короткосрочные фин Бюджетирование деятельности организации. вложения)








А2. Быстрореализуемые активы (короткосрочная деб. задолженность)








А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + остальные оборот. активы – РБП – НДС к зачету)








А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)









В 2008 г. также, как и в 2007 г. соотношение, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязанностей по сроку погашения, производятся все, не считая 1-го. У Бюджетирование деятельности организации ОАО «МЗТА» недостаточно денег и короткосрочных денежных вложений (высоколиквидных активов) для погашения более срочных обязанностей (разница составляет 221912 тыс. руб.). Также как и в 2007 г. у организации довольно быстрореализуемых активов для полного погашения среднесрочных обязанностей (больше на 63,9%).

Произведем расчет коэффициентов ликвидности ОАО «МЗТА» по итогам работы в Бюджетирование деятельности организации 2006-2008 г.г.


Таблица 2.6

Расчет коэффициентов ликвидности

Показатель

Значение показателя

Конфигурации показателя

Расчет, рекомендованное значение

2006 г.

2007 г.

2008 г.

2007 г. к 2006 г.

2008 г к 2007 г

1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности

1,55

1,65

1,54

+0,1

-0,11

Отношение текущих активов к короткосрочным обязанностям. Рекомендуемое значение: >2,0

2. Коэффициент резвой (промежной) ликвидности

0,64

0,81

0,53

+0,17

-0,28

Отношение ликвидных активов к короткосрочным обязанностям. Рекомендуемое значение: >1,0

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,17

0,26

0,04

+0,1

-0,22

Отношение высоколиквидных активов к короткосрочным обязанностям. Рекомендуемое Бюджетирование деятельности организации значение: >0,2


Таким макаром, по сопоставлению с 2006 г. прибыль выросла на прибыль выросла на 122967 тыс. руб., либо в 7 раз.

По сопоставлению с прошлыми периодами возросла как выручка от продаж, так и расходы по обыденным видам деятельности на 512873 и 454680 тыс. руб. соответственно в 2007 г., и на 273774 и 209000 тыс. руб. в Бюджетирование деятельности организации 2008 г.

Убыток от иных операций за 2007 г. составил 30514 тыс. руб.,что на 15325 тыс. руб. (100,9%) больше, чем убыток за аналогичный период 2006 года., в 2008 г. убыток от иных операций в течение составил 22669 тыс. руб., что на 7845 тыс. руб. 25,7% меньше, чем убыток за 2007 г. При всем этом величина убытка от иных операций составляет Бюджетирование деятельности организации 15,8% от абсолютной величины прибыли от продаж по итогам 2008 г.


Таблица 2.7

Обзор результатов деятельности ОАО «МЗТА» за 2006-2008 г.г.

Показатель

Значение показателя, тыс. руб.

Изменение

2006 г.

2007 г.

2008 г.

2007 г. к 2006 г.

2008 г. к 2007 г.

Тыс. руб.

+-%

Тыс. руб.

+-%

1. Выручка от реализации продуктов, продукции, работ, услуг








2. Расходы по обыденным видам Бюджетирование деятельности организации деятельности








3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2)








4. Остальные доходы








5. Остальные расходы








6. Прибыль (убыток) от иных операций (4-5)








7. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов)








8. Изменение налоговых активов и обязанностей, налог на прибыль








9. Незапятнанная прибыль (убыток) отчетного периода (3+6+8)








Справочно: Изменение за период нераспред. прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 470)









Сравнение незапятанной прибыли по данным Бюджетирование деятельности организации «Отчета о прибылях и убытках» и формы №1 показало, что в 2007 г. имело место отражение прибыли (3387 тыс. руб.), не связанной с результатом от продаж и иных операций. Более возможным является списание на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) других видов капитала (запасного, дополнительного). Сравнение незапятанной прибыли по данным «Отчета о прибылях и убытках» и Бюджетирование деятельности организации формы №1 показало, что в 2008 г. организация использовала чистую прибыль в сумме 7737 тыс. руб.

Выставленные в таблице характеристики рентабельности имеют положительные значения как следствие прибыльности деятельности ОАО «МЗТА» как в 2007 г., так и в 2008 г.


Таблица 2.8

Анализ рентабельности

Характеристики рентабельности

Значение показателя (в копейках)

Конфигурации

2006 г.

2007 г.

2008 г.

2007 г. к 2006 г.

2008 г. к Бюджетирование деятельности организации 2007 г.

1. Величина прибыли от продаж на каждый рубль, вложенный в создание и реализацию продукции (работ, услуг)






2. Величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки от реализации (рентабельность продаж)






3. Величина прибыли до налогообложения на рубль всех расходов организации







В 2007 г. организация по обыденным видам деятельности получила прибыль в размере Бюджетирование деятельности организации 7,8 копеек с каждого рубля выручки от реализации. При всем этом имеет место положительная динамика рентабельности обыденных видов деятельности по сопоставлению с аналогичным периодом 2006 г. (+3,7 коп.).

В 2008 г. организация по обыденным видам деятельности получила прибыль в размере 11,1 копеек с каждого рубля выручки от реализации. При всем этом имеет место рост рентабельности продаж Бюджетирование деятельности организации по сопоставлению с аналогичным периодом 2007 г. (+3,3 коп.).

2.3 Действующая система бюджетирования на ОАО «МЗТА»

В критериях рыночной экономики результаты работы предприятия характеризуются целым комплексом взаимосвязанных количественных и высококачественных характеристик. Главным посреди их вместе с объемом реализации (объемом продаж) являются себестоимость, прибыль, производительность труда и др. Но общая оценка Бюджетирование деятельности организации деятельности предприятия сначала определяется конкретно объемом реализации (объемом продаж).

Выручка от реализации продукции – сумма денег, приобретенных предприятием за произведенную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги. Это главный источник средств для возмещения издержек и образования доходов предприятия.

При разработке денежного плана на текущий денежный год в ОАО «МЗТА» являются контракта на выпуск продукции Бюджетирование деятельности организации и утвержденные сметы по каждому определенному заказу.


Таблица 2.9

Главные виды продукции ОАО «МЗТА»

 Наименование показателя

2006г.

2007г.

2008г.

Объем выручки от реализации продукции (работ, услуг) - всего, тыс. руб.




Объем выручки от реализации продукции (работ, услуг) – создание ПТК-Контар, регуляторы для автоматизации технологических процессов, тыс. руб.




Толика от Бюджетирование деятельности организации общего объема выручки, %





Данные организации (табл.2.9), демонстрируют, что основной, т.е. преобладающей и имеющей приоритетное значение для ОАО «МЗТА» хозяйственной деятельностью является создание универсального продукта КОНТАР – для сотворения всеохватывающих систем автоматизации и диспетчеризации; регуляторов для автоматизации технологических процессов БУН, МИНИТЕРМ, РС; устройств для управления установками приточной вентиляции ВЕНТ; устройств управляющих для Бюджетирование деятельности организации котельных и систем теплоснабжения РУНТ; механизмы исполнительные электронные МЭО и МЭОФ.

Согласно заключенным договорам ОАО «МЗТА» на 2009 г. запланированный объем реализации имеет последующий вид (табл.2.10).

Таблица 2.10

Бюджет реализации продукции ОАО «МЗТА» на 2009 г.

Наименование

Факт прошедшего года (тыс. руб.)

Уд. Вес продаж

Прогноз на 2009 г.

без учета НДС (тыс. руб.)

Уд Бюджетирование деятельности организации. Вес продаж

 1. Основная продукция – всего:

в т. ч. программно-технический комплекс КОНТАР КМ800

Регуляторы для автоматизации технологических процессов БУН, МИНИТЕРМ, РС

 Устройства для управления установками приточной вентиляции ВЕНТ

Устройства управляющие для котельных и систем теплоснабжения РУНТ

Механизмы исполнительные электронные МЭО и МЭОФ

2. Вспомогательное создание

3. ТНП

4. Гарантийный надзор

5. Иная продукция

Всего реализации


Данные таблицы демонстрируют, что в 2009 году Бюджетирование деятельности организации структура реализованной продукции ОАО «МЗТА» должна значительно поменяться. В связи с тем, что на предприятии реализуется проект «Техническое перевооружение вспомогательного производства», направленный на реконструкцию производства по изготовлению ПТК-Контар. Это позволит предприятию в ближнем будущем прирастить объем производства конкурентноспособной продукции на 30-50% и выйти на рынок с Бюджетирование деятельности организации новыми более высококачественными изделиями. Таким макаром, в 2009 г. главные конфигурации в структуре выпуска продукции связаны, с повышением толики выпуска вспомогательного производства на 3,9 %.

Последующим шагом формирования бюджета предприятия является составление бюджета коммерческих расходов (табл.2.11).


Таблица 2.11

Бюджет коммерческих расходов ОАО «МЗТА» в 2009 г.

Наименование

Факт 2008 года

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Всего за год

Реклама и продвижение продукта







Зарплата







Отчисления в фонд общественного Бюджетирование деятельности организации страхования







 Маркетинг







 Командировочные расходы







Остальные расходы







Всего коммерческие расходы








Расчет коммерческих расходов должен соотноситься с объемом продаж. В 2009 г. ОАО «МЗТА» планирует сохранение и расширение объемов работ по главным видам деятельности, также детализированное исследование реальной способности и критерий продвижения продукции на наружный рынок.

Непременно данные мероприятия потребуют от предприятия роста размера коммерческих расходов.


Таблица Бюджетирование деятельности организации 2.12

Бюджет прямых издержек на материалы ОАО «МЗТА» на 2009 г.

Наименование

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Всего за год

Количество продукции, подлежащей изготовлению, шт

 1. Основная продукция – всего:






в т. ч. ПТК- КОНТАР КМ800






Регуляторы для автоматизации БУН, МИНИТЕРМ, РС






 Устройства для ВЕНТ






Устройства для котельных и систем теплоснабжения РУНТ






Механизмы МЭО и МЭОФ






2. Вспомогательное создание






3. ТНП






4. Иная продукция






Издержки на Бюджетирование деятельности организации материалы на ед. продукции (тыс. руб.)

 1. Основная продукция – всего:






в т. ч. ПТК-КОНТАР КМ800






Регуляторы для автоматизации БУН, МИНИТЕРМ, РС






 Устройства для ВЕНТ






Устройства для котельных и систем теплоснабжения РУНТ






Механизмы МЭО и МЭОФ






2. Вспомогательное создание






3. ТНП






4. Иная продукция






Итого прямые издержки на материалы, тыс. руб.






Плюс






Хотимый припас материалов на конец периода, тыс. руб.






Минус






Припас Бюджетирование деятельности организации материалов на начало периода, тыс. руб.






Сумма издержек на закупку материалов, тыс. руб.







Так, по данным ОАО «МЗТА» сводный бюджет издержек на оплату труда представлен в табл. 2.13.



Таблица 2.13

Бюджет прямых издержек на оплату труда ОАО «МЗТА» на 2009 г.

Наименование

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Всего

Количество продукции, подлежащей изготовлению, шт

 1. Основная продукция:

в т Бюджетирование деятельности организации. ч. ПТК- КОНТАР КМ800






Регуляторы для БУН, МИНИТЕРМ






 Устройства для ВЕНТ






Устройства для РУНТ






Механизмы МЭО и МЭОФ






2. Вспомогательное создание






3. ТНП






4. Иная продукция






Прямые издержки на ед. продукции, ч.:

 1. Основная продукция:

в т. ч. ПТК- КОНТАР КМ800






Регуляторы для БУН, МИНИТЕРМ






 Устройства для ВЕНТ






Устройства для РУНТ






Механизмы МЭО и МЭОФ






2. Вспомогательное создание






3. ТНП






4. Иная продукция Бюджетирование деятельности организации






Итого прямые издержек, тыс.ч.






Почасовая тарифная ставка,р






Прямые издержки на оплату труда, тыс. р.

 1. Основная продукция:






в т. ч. ПТК- КОНТАР КМ800






Регуляторы для БУН, МИНИТЕРМ






 Устройства для ВЕНТ






Устройства для РУНТ






Механизмы МЭО и МЭОФ






2. Вспомогательное создание






4. Иная продукция






Итого







В бюджете производственных затратных расходов рассматриваются издержки, хорошие от прямых вещественных издержек и Бюджетирование деятельности организации прямых издержек на труд. Данные расходы содержат в себе издержки и расходы на содержание и эксплуатацию оборудования. Эти издержки делятся на переменные, и неизменные.

Так, бюджет производственных затратных расходов представлен в табл.2.14.


Таблица 2.14

Бюджет производственных затратных расходов на 2009 г.

Наименование

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Всего за год

Переменные затратные расходы, тыс. руб.






Планируемые неизменные Бюджетирование деятельности организации затратные расходы, тыс. руб., в том числе

- амортизация






- процент за кредит






- энерго, тепло, водоресурсы






- содержание и ремонт оборудования






- текущий ремонт главных производственных фондов






- остальные






- транспортно-заготовительные расходы






- возвратимые расходы






Всего планируемые затратные расходы






1, 2, 3


byudzhet-zatrat-lokomotivnogo-depo-tis-rub-uchebno-metodicheskij-kompleks-po-discipline-planirovanie-na-predpriyatiyah.html
byudzheta-organizaciyam-narodnih-hudozhestvennih-promislov.html
byudzhetirovanie-deyatelnosti-organizacii.html