бюджетного учреждения в кредитной организации в пути

Для того чтоб экономному учреждению отразить деньги на счете 0 201 23 000, нужно документально подтвердить перечисление отправителем (плательщиком) денег на счет учреждения. Такими документами могут являться платежное поручение учреждения на перечисление денег с 1-го счета на другой, объявление на взнос наличными и др. (п. п. 77, 78 Аннотации N 174н).

Бухгалтерские записи экономного учреждения

по учету денег

на счете бюджетного учреждения в кредитной организации в пути в кредитной организации в пути

┌───┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐

│ N │ Содержание операции │ Номер счета │

│п/п│ ├──────────────────┬──────────────────┤

│ │ │ по дебету │ по кредиту │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 1 │Отражение денег, │ │ │

│ │перечисленных на особый │ │ │

│ │счет учреждения, но не │ │ │

│ │поступивших в один операционный│ │ │

│ │денек: │ │ │

│ │- перечисление со счета │ 0 201 23 510 │ 0 201 11 610, │

│ │ │ │ 0 201 27 610 │

│ │ │ │ │

│ │- поступление на особый │ 0 201 26 510 │ 0 201 23 610 │

│ │счет │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 2 │Отражение возврата валютных │ │ │

│ │средств в зарубежной валюте, │ │ │

│ │перечисленных со специального бюджетного учреждения в кредитной организации в пути │ │ │

│ │счета учреждения, но не │ │ │

│ │поступивших в один операционный│ │ │

│ │денек: │ │ │

│ │- перечисление со специального │ 0 201 23 510 │ 0 201 26 610 │

│ │счета │ │ │

│ │- поступление на денежный счет │ 0 201 27 510 │ 0 201 23 610 │

│ │ │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 3 │Поступление денег │ │ │

│ │из кассы учреждения на │ │ │

│ │счет в кредитной организации │ │ │

│ │в зарубежной валюте │ │ │

│ │при условии их зачисления на │ │ │

│ │счет в операционный денек, │ │ │

│ │хороший от денька внесения │ │ │

│ │средств: │ │ │

│ │- выбытие денег из │ 0 201 23 510 │ 0 201 34 610 │

│ │кассы учреждения бюджетного учреждения в кредитной организации в пути │ │ │

│ │- зачисление денег │ 0 201 27 510 │ 0 201 23 610 │

│ │на счет учреждения │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 4 │Отражение денег в │ │ │

│ │рамках расчетов меж головным │ │ │

│ │учреждением и обособленным │ │ │

│ │подразделением (филиалом): │ │ │

│ │- не поступивших на отчетную │ 0 201 23 510 │ 0 304 04 510 │

│ │дату │ │ │

│ │- поступивших после отчетной │ 0 201 27 510 │ 0 201 23 610 │

│ │даты │ │ │

├───┼───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤

│ │ Операции по приему оплаты за реализованные услуги (продукты, работы) │

│ │ с внедрением платежных карт получателей услуг (продуктов, работ) │

│ │ через платежный терминал, установленный в кассе учреждения │

│ │ (по договору бюджетного учреждения в кредитной организации в пути эквайринга) │

├───┼───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤

│ 1 │Отражение оплаты за │ 2 201 23 510 │ 2 205 31 660 │

│ │реализованные услуги (продукты, │ │ │

│ │работы) с внедрением │ │ │

│ │платежной карты получателя │ │ │

│ │услуг (продуктов, работ) │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 2 │Поступление денег на│ 2 201 11 510 │ 2 201 23 610 │

│ │лицевой счет учреждения │ │ │

├───┼───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤

│ │ Конвертация валюты РФ в зарубежную валюту │

├───┼───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤

│ 1 │Перечисление денег │ 0 201 23 510 │ 0 201 11 610 │

│ │для конвертации │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 2 │Поступление денег │ 0 201 27 510 │ 0 201 23 610 │

│ │после конвертации │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 3 │Оплата услуг кредитной │ 0 401 20 226 │ 0 201 23 610 │

│ │организации по конвертации │ │ │

├───┼───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤

│ │ Пересчет (переоценка) денежных средств бюджетного учреждения в кредитной организации в пути, находящихся в пути │

├───┼───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤

│ 1 │Отражение положительной │ 0 201 23 510 │ 0 401 10 171 │

│ │курсовой различия │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 2 │Отражение отрицательной │ 0 401 10 171 │ 0 201 23 610 │

│ │курсовой различия │ │ │

└───┴───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘

--------------------------------

Сразу делается запись по забалансовому счету 17.

Сразу делается запись по забалансовому счету 18.

Сразу делается запись по забалансовому счету 18 со знаком "минус".

Такие корреспонденции счетов приведены в Письме Минфина Рф от 16.10.2014 N 02-07-10/52197. Ввиду отсутствия в Аннотации N 174н предлагаемой корреспонденции счетов ее бюджетного учреждения в кредитной организации в пути следует согласовать с подходящим денежным органом (органом, осуществляющим в отношении экономного учреждения функции и возможности учредителя) (п. 4 Аннотации N 174н).

Сразу делается запись по забалансовому счету 17 со знаком "минус".

Ситуации из практики:

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экономного учреждения расчеты по доходам от оказания платных услуг (не облагаемых бюджетного учреждения в кредитной организации в пути НДС), если потребители (физические лица) этих услуг расчеты с учреждением создают с внедрением банковских (платежных) карт через платежный терминал, установленный в кассе учреждения?

Корреспонденция счетов: Экономное учреждение сдает выручку от оказания платных услуг на лицевой счет через инкассаторскую службу банка. Как отразить данную операцию в бухгалтерском учете, если бюджетного учреждения в кредитной организации в пути деньги зачислены на лицевой счет учреждения на последующий операционный денек?

Корреспонденция счетов: Государственное экономное учреждение сдает выручку от оказания платных услуг через инкассаторскую службу банка. Как отразить данную операцию в бухгалтерском учете, если деньги зачислены на лицевой счет учреждения в будущем году?

Другие ситуации из практики:

Корреспонденция счетов бюджетного учреждения в кредитной организации в пути: Работнику экономного учреждения выданы под отчет деньги методом зачисления их на банковскую карту учреждения. Неиспользованные деньги внесены работником на карту через банкомат в последний рабочий денек отчетного периода и зачислены на лицевой счет в будущем году. Как отразить обозначенные операции в учете?

Корреспонденция счетов: В согласовании с контрактом поставки экономным учреждением бюджетного учреждения в кредитной организации в пути приобретено оборудование, расчеты за которое выполняются с внедрением покрытого (депонированного) безотзывного аккредитива. Согласно договору право принадлежности на оборудование перебегает в момент его получения.

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экономного учреждения покупку зарубежной валюты?

Корреспонденция счетов: В согласовании с контрактом поставки экономным учреждением приобретены продукты питания бюджетного учреждения в кредитной организации в пути, расчеты за которые выполняются с внедрением покрытого (депонированного) безотзывного аккредитива. Согласно договору право принадлежности на продукты питания перебегает в момент их отгрузки поставщиком.

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экономного учреждения покупку зарубежной валюты?

3.3. Бухгалтерский учет денег


byudzhetirovanie-v-kommercheskoj-organizacii-uchebnoe-posobie-dlya-studentov-stranica-7.html
byudzhetirovanie-v-strategicheskom-upravlencheskom-uchete.html
byudzhetnaya-celevaya-programma-povishenie-effektivnosti-gosudarstvennogo-nadzora-za-tehnicheskim-sostoyaniem-samohodnih-mashin-v-tverskoj-oblasti-na-2007-2009-godi-tver.html